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上海核定征收的优势有哪些

上海核定征收作为我国第二大税种,在组织财政收入、促进社会经济发展和实施宏观调控方面发挥着重要作用。近年来,随着中国政府减轻政府责任的力度不断加大,它在减轻市场经济主体的负担、提高效率和后劲方面发挥了重要作用。同时,也给税务部门的征管,尤其是企业所得税的管理带来了新的挑战。本文从企业所得税核定征收的优势入手,总结了企业所得税核定征收的优势。

企业所得税上海核定征收的优势

(一)企业所得税核定征收税费成本低
企业在核定和征收所得税时,需要按照税务机关核定的应纳税所得额计算税额,或者按照应纳税所得额按期纳税。特别是,采用核定税额方式管理的纳税人不需要进行年度结算申报,从而减少了纳税人的申报义务。同时,企业采用纳税评估的方法,不聘用会计人员。由于大多数小企业实际上是被评估和征收的,节省会计人员的工资足以交税,从而大大减轻了企业的财务压力。此外,税务机关将通过实施核定征收,在一定程度上减少对企业的检查,减轻企业负担。对于税务部门来说,在对企业进行税收核定和征收后的一年内,税额不会发生变化,特别是在税额核定的情况下。只要企业按时申报纳税,后续管理就会减少,这将大大减轻税务机关的压力。

(2)企业所得税的核定和征收有利于企业的分类管理
对于税收风险相对较小、税收比重较小但占企业所得税纳税人总数80%以上的中小企业,核定征收有利于改变税收征管方式,提高税收遵从度和纳税人满意度,降低税收周转率和征纳成本,将有限的征管资源配置给税收风险较高或税收集中度较高的纳税人,实行规范化、专业化、差异化管理,不断提高所得税管理水平。
(3)企业所得税的核定和征收有助于降低税务机关的管理风险。
根据国家税务总局的有关文件,税务部门有义务指导纳税人建立和完善会计制度。但是,税务部门不是主管会计部门。此外,由于日常工作繁忙,税源管理部门了解会计和精细所得税管理的人少之又少,使得指导纳税人建帐的工作难以完成。当会计不健全的纳税人接受审计和税收管理时,税收管理风险实际上增加了。在一定程度上,采用核定征收方式将减轻税源管理部门人员的工作压力,降低税务管理风险。

(四)核定征收企业所得税的法律依据充分
《中华人民共和国税收征收管理法》明确规定,如果没有相应的账簿或虽有账簿,但账目混乱或成本数据、收入凭证和费用凭证不完整且难以审核,主管税务机关有权批准应纳税所得额。同时,《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及国家税务总局颁布的《企业所得税核定征收办法》明确规定了企业所得税的核定方法、范围和程序。符合核收条件的企业可以进行核收。